Las autoridades fiscales enfocarán sus esfuerzos de fiscalización principalmente en los contribuyentes que incurran en las siguientes prácticas:
- Esquemas de facturación ilícita: Aquellos que realicen transacciones con empresas que emiten facturas falsas o simuladoras de nómina.
- Resultados negativos constantes: Contribuyentes que reporten de manera sistemática pérdidas fiscales en sus ejercicios.
- Irregularidades en deducciones: Quienes utilicen deducciones simuladas o excedan los límites permitidos por la ley.
- Omisión de ingresos: Personas físicas o morales que no reporten la totalidad de sus percepciones ante el fisco.
- Uso indebido de beneficios: Quienes abusen de los estímulos fiscales vigentes para reducir su carga tributaria.
- Desfase en la cadena comercial: Cuando existan discrepancias notables entre los montos de importación o compras frente a lo que finalmente se vende.
- Anomalías en comercio exterior: Importar mercancía con valores inferiores a los del mercado o ignorar las regulaciones y restricciones no arancelarias.
- Incumplimiento patronal: No enterar las retenciones de impuestos correspondientes a sus trabajadores.
- Triangulación con paraísos fiscales: Realizar movimientos financieros en jurisdicciones de baja imposición fiscal.
- Reembolsos injustificados: Solicitar la devolución de impuestos que legalmente no proceden.
- Baja contribución sectorial: Pagar una tasa efectiva de impuestos menor al promedio del sector económico al que pertenecen.
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